Как восстановить учет НДС с 2025 года при УСН «доходы», если вы его не вели

Кому подходит: ООО и ИП с сотрудниками независимо от оборотов компании и сферы бизнеса. Какие задачи решает: Передает все заботы бухучета профессионалам. Преимущества: Бухгалтер всегда на связи, удаленый доступ к учетной базе, оплата за услуги по факту и объему выполненных работ.

Кому подходит: ООО и ИП, которые самостоятельно вводят все данные в облачную «1С:Бухгалтерию» Какие задачи решает: Составление и сдача отчетности. Консультации по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета 1С:Предприятие. Преимущества: Налоги рассчитаны верно, отчетность корректно сформирована и сдана в срок. Минимальная стоимость обслуживания.

Кому подходит: Для владельцев и руководителей, кто самостоятельно ведет учет своего бизнеса. Какие задачи решает: Вести учет и сдавать отчеты без специальных знаний с помощью понятной онлайн-бухгалтерии; контролировать показатели своего бизнеса. Преимущества: Обучение работе с программой и часы гарантированных консультаций от партнеров сети 1С:БухОбслуживание.

Кому подходит: Для компаний с любыми системами оплаты труда, которые организовали ведение кадрового делопроизводства. Какие задачи решает: Расчет всех видов выплат, начислений, удержаний, предусмотренных системой оплаты труда в компании и действующим законодательством. Преимущества: Передать расчет зарплатной платы партнеру 1С:БО выгоднее, чем брать в штат сотрудника на этот блок работ.

Кому подходит: Для компаний, которые организовали ведение бухучета самостоятельно, но не готовы вникать в тонкости кадрового учета и расчета заработной платы. Какие задачи решает: Обслуживание сотрудников клиента от момента приема на работу, до расчета выплат по больничным листам, расчета зарплат, премий и т. д. Преимущества: Все задачи решаются строго в срок, конфиденциально, с предоставлением пояснений сотрудникам по оформлению документов и суммам начисленного вознаграждения.

В «1С:Бухгалтерии 8» при применении УСН с объектом «доходы» можно вести учет только по документам оплаты, без закрывающих документов. При этом режим «без закрывающих документов» применять нельзя, если упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС. Начиная с версии 3.0.176 в «1С:Бухгалтерии 8» учет расчетов с покупателями и поставщиками устанавливается принудительно, если плательщик НДС при УСН «доходы» не включил его ранее самостоятельно.

Учет расчетов с контрагентами при применении НДС

С 2025 года упрощенцы с доходом за 2024 год свыше 60 млн рублей стали плательщиками НДС. Организации и ИП, чей доход в 2025 году превысит 60 млн рублей, также становятся плательщиками НДС.

Учет НДС требует ведения учета расчетов с контрагентами. Начиная с версии 3.0.176 в «1С:Бухгалтерии 8» для плательщиков НДС при УСН с объектом налогообложения «доходы» режим «без закрывающих документов» недоступен. А в настройках функциональности программы автоматически устанавливается учет расчетов с покупателями и поставщиками, если пользователь не включил его ранее самостоятельно.

Отключить данную функциональность нельзя (рис. 1).

Рис. 1. Настройки функциональности программы

Если в программе ведется учет по нескольким организациям, то упрощенцы с объектом «доходы», освобожденные от уплаты НДС, по-прежнему смогут использовать режим «без закрывающих документов».

Порядок восстановления учета НДС при УСН «доходы»

Предположим, что упрощенец с объектом «доходы» стал с 2025 года плательщиком НДС, но продолжал использовать режим «без закрывающих документов». Поскольку пользователь не выставлял покупателям счета-фактуры, то он и не мог автоматически сформировать декларацию по НДС за I квартал. Таким пользователям необходимо оперативно восстановить учет НДС с 2025 года.

Для восстановления учета НДС необходимо выполнить следующую последовательность действий:

Начиная с 01.01.2025 в каждом документе, связанном с денежными средствами, выбрать режим По актам и накладным, после чего проверить заполнение ставки и суммы НДС (рис. 2).

В целях данной статьи к связанным с денежными средствами относятся документы: Поступление на расчетный счет, Списание с расчетного счета, Поступление наличных, Выдача наличных и Операция по платежной карте.

Рис. 2. Поступление денежных средств по актам и накладным

Сформировать документы реализации (акты, накладные), зарегистрировать счета-фактуры (УПД), (рис. 3).

Рис. 3. Документ реализации

Сформировать документы поступления (акты, накладные), зарегистрировать полученные счета-фактуры (УПД).
Выполнить закрытие месяца с января 2025 года по май 2025 года
Сформировать и отправить в ИФНС декларацию по НДС за I квартал 2025 года. Для корректного заполнения декларации рекомендуется использовать помощник по расчету НДС. Посредством помощника в том числе регистрируются счета-фактуры на аванс.
В результате выполненных действий сумма дохода, учитываемая в КУДиР, уменьшится на сумму начисленного НДС. Поэтому нужно отправить в ИФНС повторное (корректирующее) уведомление об уплаченных суммах налога за I квартал, где отразить новую, уменьшенную сумму налога УСН. Корректировочное уведомление заполняется вручную.

ухгалтерский учет имеет собственные цели, отличные от налоговых, поэтому какие бы системы налогообложения не применялись, бухучет в компании должен быть непрерывным с момента госрегистрации до момента снятия с госрегистрации (ч. 3 ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

Мораторий на штрафы за несвоевременную отправку декларации по НДС

Чтобы облегчить упрощенцам переход на уплату НДС, правительство ввело временный мораторий на штрафы за несвоевременную отправку декларации по НДС (постановление Правительства России от 23.04.2025 №530).

Таким образом, налоговая инспекция не будет штрафовать организации и ИП на УСН по п.1 ст.119 НК РФ за несвоевременное представление декларации по НДС, если она подается за любой из кварталов 2025 года, в котором упрощенец впервые начал исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС. Мораторий предоставит бизнесу дополнительное время перенастроить бухгалтерские программы и позволит изучить порядок заполнения декларации по НДС.